Régimen
Fiscal.
El SAT es implacable y tecnológicamente avanzado. La factura electrónica (CFDI) permite a la autoridad una visibilidad en tiempo real de cada transacción económica del país.
1. Impuesto Sobre la Renta (ISR)
México grava la renta mundial de sus residentes fiscales. Si vives en México más de 183 días al año (incluso con visa de turista, aunque en la práctica rara vez se audita a los turistas), o si tu centro de intereses vitales está en México, eres residente fiscal (Artículo 9 del Código Fiscal de la Federación).
Personas Morales (Corporativo)
30%
Tasa plana sobre la utilidad fiscal. Los dividendos pagados a personas físicas o residentes en el extranjero sufren una retención adicional del 10% (resultando en una tasa efectiva combinada ~37%).
Personas Físicas (Individual)
1.92% - 35%
Tasa progresiva mensual/anualizada. La tasa marginal máxima del 35% aplica a ingresos superiores a aprox. $4.5 millones MXN anuales. Aplican deducciones personales estrictas (gastos médicos, colegiaturas limitadas).
2. Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El IVA general es del 16% (aplica al 8% en zonas fronterizas norte/sur bajo decreto, requiere autorización). Es un impuesto indirecto que grava el consumo, estructurado mediante un sistema de traslado y acreditamiento.
Si un residente mexicano provee un servicio que es aprovechado en el extranjero (ej. desarrollo de software para una empresa en EE.UU.), la factura lleva IVA al 0%. Esto permite recuperar saldos a favor del IVA de los gastos operativos (ej. renta de oficina, computadoras), aunque el proceso de devolución ante el SAT es tedioso y auditable.
3. El Panóptico Digital: CFDI 4.0
La "Factura" no es un papel membretado. Es el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Es un archivo XML sellado criptográficamente por el SAT o un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).
El CFDI versión 4.0 (obligatorio desde 2023) exige validación estricta de:
- Nombre exacto del receptor (tal como aparece en su Constancia de Situación Fiscal).
- Código Postal fiscal del receptor.
- Uso del CFDI (G03 Gastos en general, etc.)
- Régimen Fiscal del receptor.
Un error en un solo caracter o en el código postal invalida la deducción para el cliente.
4. El Salvavidas: Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Introducido recientemente para abatir la informalidad, el RESICO es sumamente atractivo para nómadas digitales y freelancers que residen en México y prestan servicios al extranjero.
| Condición | Detalle (RESICO Personas Físicas) |
|---|---|
| Tasa de ISR | 1.0% a 2.5% sobre los ingresos brutos cobrados. (La tasa máxima del 2.5% se alcanza a los $3.5M MXN). |
| Límite de Ingresos | $3,500,000 MXN anuales (aprox. $205,000 USD). Si rebasas por 1 peso, pasas al régimen general (tasa progresiva hasta 35%) retroactivamente para el mes que rebasas. |
| Deducciones | No hay deducciones. Pagas sobre el ingreso bruto. El IVA sí es acreditable de forma normal. |
| Restricciones Severas | No puedes ser socio o accionista de una empresa mercantil (ni mexicana ni extranjera). Si eres dueño de una LLC en EE.UU., no calificas para RESICO en México. |